Roczne rozliczenie podatku dochodowego za 2013 r. można przesłać do urzędu skarbowego przez internet. Ta forma załatwiania formalności cieszy się coraz większą popularnością. Pozwala bowiem zaoszczędzić czas i pieniądze, a jednocześnie jest bezpieczna. Zeznanie można przesłać z dowolnego miejsca na świecie. Wystarczy mieć komputer ze skonfigurowanym dostępem do globalnej sieci.

Rozlicznie on-line

Do 31 stycznia 2014 r. trzeba złożyć na formularzu PIT-28 zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2013 r. Do 31 stycznia 2014 r. podatnicy osiągający przychody objęte zryczałtowanym podatkiem dochodowym w formie karty podatkowej składają natomiast deklarację PIT-16A o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach 2013 r. Do 30 kwietnia 2014 r. należy z kolei złożyć następujące zeznania za 2013 r.: PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 oraz PIT-39. Wymienione formularze w dalszej części będą nazywane deklaracjami.

Rozliczenia te mogą być złożone drogą elektroniczną. Wymaga to zastosowania rozwiązań udostępnionych przez resort finansów albo wykorzystania oprogramowania komercyjnego stworzonego przez firmę zewnętrzną zgodnie z aktualną specyfikacją we-wy.

Ministerialny program e-Deklaracje pozwala złożyć wymienione deklaracje bez bezpiecznego podpisu elektronicznego weryfikowanego przy pomocy ważnego kwalifikowanego certyfikatu lub przy jego użyciu. W pierwszym przypadku można rozliczyć się za pomocą interaktywnych formularzy PDF pobranych bezpośrednio ze strony: www.e-deklaracje.gov.pl lub z wykorzystaniem aplikacji e-Deklaracje Desktop. W drugim przypadku korzysta się jedynie z interaktywnych formularzy. Programy (wtyczki, Adobe, aplikację desktopową) potrzebne do wysłania deklaracji ściąga się bezpłatnie.

W ten sposób można również przesłać załączniki: PIT-28/A, PIT-28/B, PIT/O, PIT/D, PIT/M, PIT/B, PIT-2K, PIT/ZG, PIT/Z, SSE-R.

Autoryzacja zeznania

System e-Deklaracje umożliwia złożenie rozliczenia opatrzonego bezpiecznym podpisem elektronicznym weryfikowanym przy pomocy ważnego kwalifikowanego certyfikatu lub autoryzowanego zestawem kilku informacji o podatniku.

Bezpieczny e-podpis jest produktem komercyjnym. Posługiwanie się nim wymaga zakupu specjalnego sprzętu. Rejestr firm świadczących usługi certyfikacyjne można znaleźć na stronie internetowej Narodowego Centrum Certyfikacji. Nie trzeba jednak inwestować w zakup sprzętu do składania bezpiecznego e-podpisu, aby przesłać deklaracje przez internet. Ich autoryzacja może polegać na podaniu przez podatnika kilku indywidualnych danych. Są to: NIP albo numer PESEL, pierwsze imię, nazwisko, data urodzenia oraz kwota przychodu wskazana w zeznaniu lub rocznym obliczeniu podatku za 2012 r.

W praktyce trzeba podać tylko kwotę przychodu - pozostałe dane są automatycznie przenoszone z deklaracji. Należy wpisać kwotę (sumę) przychodów wynikającą z dowolnego zeznania podatkowego lub rocznego obliczenia złożonego za 2012 r. Nie łączy się przychodów wynikających z kilku rozliczeń. Podatnik, który za 2012 r. rozliczył się wspólnie z małżonkiem, a obecnie robi to indywidualnie lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, jako kwotę autoryzującą podaje swój przychód. Nie sumuje przychodów uzyskanych w 2012 r. przez siebie i małżonka. We wspólnym zeznaniu małżonków należy natomiast podać kwotę przychodu za 2012 r. tego małżonka, który w rozliczeniu za 2013 r. występuje jako podatnik. W przypadku gdy za 2012 r. żadne zeznanie podatkowe lub roczne obliczenie podatku nie było składane, wpisuje się „0”.

Potwierdzenie złożenia

Po wysłaniu dokumentu otrzymuje się automatycznie generowany unikalny numer referencyjny. Nie należy go jednak traktować jako dowodu złożenia deklaracji. Wysłanie deklaracji nie jest równoznaczne z jej złożeniem. Numer referencyjny jest potrzebny, aby sprawdzić status dokumentu (czy i jak został zweryfikowany) oraz pobrać urzędowe poświadczenie odbioru (UPO). UPO stanowi dowód złożenia deklaracji i potwierdza datę wywiązania się z tego obowiązku. Pełni taką samą rolę jak np. dokument potwierdzający nadanie przesyłki w placówce pocztowej. Numer referencyjny nie ma takiego statusu.

UPO to dane elektroniczne dołączone do dokumentu elektronicznego doręczonego organowi podatkowemu lub połączone z tym dokumentem w taki sposób, że jakakolwiek późniejsza zmiana jest rozpoznawalna. Uwidaczniane są w nim takie informacje, jak: nazwa urzędu skarbowego, któremu doręczono dokument, identyfikator dokumentu, data i godzina zarejestrowania go w systemie teleinformatycznym Ministerstwa Finansów, data i godzina wytworzenia urzędowego poświadczenia odbioru.

UPO można pobrać, gdy dokument zostanie zweryfikowany pozytywnie. O takim statusie rozliczenia świadczy wyświetlenie się komunikatu o treści: „200 - Przetwarzanie dokumentu zakończone poprawnie, pobierz UPO”. Wszystkie inne komunikaty świadczą o tym, że deklaracja nie została złożona lub jest nadal przetwarzana. Pojawienie się statusu „200” uaktywnia przycisk „Pobierz urzędowe poświadczenie odbioru (UPO)”. Po jego kliknięciu, w nowym oknie przeglądarki internetowej pokaże się formularz służący do ściągnięcia UPO. Do pobrania potwierdzenia niezbędny jest numer referencyjny nadany wysłanemu dokumentowi. Numer ten powinien być automatycznie przeniesiony w odpowiednie pole formularza. Jeżeli tak się nie stanie, należy go skopiować lub przepisać.

Opcja z pełnomocnikiem

E-deklaracje może w imieniu podatnika podpisać pełnomocnik. Pełnomocnikiem może być każda osoba fizyczna, która ma pełną zdolność do czynności prawnych, np. doradca podatkowy. Taka osoba musi jednak spełniać dwa warunki: posiadać przypisany sobie bezpieczny podpis elektroniczny weryfikowany przy pomocy ważnego kwalifikowanego certyfikatu oraz legitymować się specjalnym pełnomocnictwem udzielonym przez podatnika. Nie jest możliwe złożenie zeznania przez pełnomocnika bez użycia bezpiecznego e-podpisu.

Pełnomocnictwo trzeba sporządzić w formie papierowej na formularzu UPL-1. Składa się je w urzędzie skarbowym właściwym w sprawach ewidencji podatników i płatników - zasadniczo będzie to urząd skarbowy właściwy ze względu na miejsce zamieszkania podatnika. Nie podlega ono opłacie skarbowej. Aby wspólne e-zeznanie małżonków mogło być podpisane przez pełnomocnika, każdy z nich musi dostarczyć do urzędu skarbowego pełnomocnictwo. Jeżeli jednak jeden z małżonków już wcześniej złożył takie pełnomocnictwo (na imię i nazwisko osoby, która ma podpisać e-zeznanie) i do tej pory go nie odwołał, nie musi powtórnie wypełniać UPL-1.

Pełnomocnictwo trzeba złożyć z odpowiednim wyprzedzeniem. Musi ono wpłynąć do urzędu skarbowego przed wysłaniem e-deklaracji. Dane podane w formularzu UPL-1 są bowiem sprawdzane, a następnie wprowadzane do systemu e-Deklaracje. Zazwyczaj urzędnicy potrzebują na to jeden dzień, ale zdarza się, że weryfikacja trwa kilka dni.